Hướng dẫn cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý – Mẫu 05/KK-TNCN

Hướng dẫn cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý

Tính từ ngày 25/09/2016, khi kê khai tờ khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, các tổ chức cá nhân nộp thuế sẽ sử dụng các mẫu biểu kê khai tại ứng dụng kê khai thuế trực tuyến: HTKK 3.4.0, iHTKK 3.3.0, iTaxViewer 1.2.0, QTTNCN 3.3.0 thay cho các phiên bản trước đây.

Các bạn mở phần mềm hỗ trợ kê khai ⇒ chọn mục Thuế thu nhập cá nhân. Màn hình sẽ xuất hiện như dưới đây:

Các bạn chọn mẫu 05/KK-TNCN. Màn hình sẽ xuất hiện bảng chọn kỳ tính thuế như sau:

Thuế thu nhập cá nhân có 2 kỳ kê khai

– Kê khai theo quý dành cho: 

• Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
• Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ dưới 50 triệu.

– Kê khai theo tháng: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.

Bạn xác định kỳ kê khai thuế theo tháng / quý theo thực tế phát sịnh của doanh nghiệp mình sau đó lựa chọn bằng cách tích vào kỳ áp dụng: trong hình trên Kế Toán MAC đang chọn kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý và thực hiện kê khai cho quý 3 năm 2016

Lưu ý: Bắt đầu từ quý 3 năm 2016 khi kê khai thuế TNCN các bạn không dùng mẫu 02/KK-TNCN như các quý trước nữa nhé mà Dùng mẫu 05/KK-TNCN (TT92/2015) trên phần mềm HTKK 3.4.

Sau khi các bạn chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế TNCN – Mẫu số: 05/KK-TNCN

( Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính ) 

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN theo quý hay theo tháng đều có nội dung giống nhau, chỉ khác nhau chỗ “Kỳ tính thuế” còn cách làm tờ khai đều giống nhau. Sau đây Kế Toán MAC sẽ hướng dẫn các bạn thực hiện làm tờ khai 05/KK-TNCN:

– Căn cứ để làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân là bảng tính thuế TNCN:

Trên đây là bảng tổng hợp thu nhập để tính thuế TNCN của quý 3 năm 2016

Bảng này được tổng hợp số liệu từ “BẢNG TÍNH THUẾ TNCN” của 3 tháng trong quý 3/2016

Những doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý thì ngoài việc hàng tháng các bạn lập bảng tính thuế TNCN cho phần thu nhập phát sinh của tháng đó

Thì đến khi làm báo cáo cho QÚY các bạn tổng hợp hết Thu nhập của 3 tháng trong quý đó vào mẫu bảng như trên để chúng ta có số liệu đưa vào phần mềm HTKK cho chính xác

Mối liên hệ giữa bảng tổng hợp thu nhập với tờ khai 05/KK-TNCN:

– Trong quý các bạn đã thực hiện trả lương cho bao nhiêu lao động thì các bạn đưa vào những lao động đó vào bảng tổng hợp này => Để có số liệu điền vào chỉ tiêu 21,22,23,24,25

(Không phân biệt người lao động đó có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không – đưa tất vào bảng)

– Số liệu của các ô màu đỏ được tổng hợp để đưa vào các chỉ tiêu còn lại trên tờ khai.

Các bạn so sánh đối chiếu giữa số liệu trên bảng tổng hợp và trên tờ khai để biết cách Kế Toán thực hành MAC đưa số liệu vào phần mềm HTKK.

Diễn giải chi tiết từng chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-TNCN:

+ Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ. (Trong kỳ các bạn đã lương cho bao nhiêu người thì đưa hết họ vào đây – không phân biệt người lao động đó có bị khấu trừ thuế TNCN hay không)

+ Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ.

+ Chỉ tiêu [23]: Phần mềm tự tổng hợp ở chỉ tiêu 24 và 25, các bạn không thể điền.

+ Chỉ tiêu [24] Cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú mà công ty bạn đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

+ Chỉ tiêu [25] Cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú mà công ty bạn đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.

(Như ở mẫu trên là MAC có 5 lao động là cá nhân cư trú, Nhưng trong 5 người này chỉ có 4 người bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thôi, Còn “Đặng thị Thủy” – là nhân viên thử việc 1 tháng đã làm cam kết thu nhập số 02/CK-TNCN để cam kết thu nhập trong năm 2016 chưa đến mức phải đóng thuế nên bà Đặng Thị Thủy tạm thời chưa bị khấu trừu thuế TNCN 10% khi MAC chi trả thu nhập.

+ Chỉ tiêu [26] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28] 

+ Chỉ tiêu [27] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ. 

+ Chỉ tiêu [28] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ. 

+ Chỉ tiêu [29]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31]  => các bạn không thể điền, phần mềm tự cộng ở chỉ tiêu 30 và 31.

+ Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ. 

+ Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.

+ Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: Chỉ tiêu [32] = [33] + [34] . SỐ tiền phát sinh tại chỉ tiêu 32 này là số thuế TNCN mà các bạn phải nộp trong kỳ

Hạn nộp tiền chính là hạn nộp tờ khai

• Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
• Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau

+ Chỉ tiêu [33] Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ. 

+ Chỉ tiêu [34] Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.

+ Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.

+ Chỉ tiêu [36] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động. Chỉ tiêu [35] = [36] * 10%

Hy vọng với bài hướng dẫn cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý trên đây hữu ích cho bạn đọc. Tìm hiểu thêm về các kinh nghiệm kế toán được cập nhật hàng ngày trên Ketoanmac.edu nhé.