Liên hệ với chúng tôi?
0936 400 123
[email protected]
Đăng ký Đăng nhập
Kế toán MAC Kế toán MAC
  • GIỚI THIỆU
  • TƯ VẤN TÀI CHÍNH
  • DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
  • DỊCH VỤ THÀNH LẬP
    • Thành lập công ty
    • Thành lập chi nhánh
    • Thành lập hộ kinh doanh cá thể
  • LIÊN HỆ
  • DỊCH VỤ KẾ TOÁN
    • Kế toán nội bộ
    • Kế toán thuế trọn gói
    • Báo cáo tài chính
    • Khai báo thuế ban đầu
    • Đào tạo kế toán
    • Hoàn thiện lại sổ sách kế toán
    • GIỚI THIỆU
    • TƯ VẤN TÀI CHÍNH
    • DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
    • DỊCH VỤ THÀNH LẬP
      • Thành lập công ty
      • Thành lập chi nhánh
      • Thành lập hộ kinh doanh cá thể
    • LIÊN HỆ
    • DỊCH VỤ KẾ TOÁN
      • Kế toán nội bộ
      • Kế toán thuế trọn gói
      • Báo cáo tài chính
      • Khai báo thuế ban đầu
      • Đào tạo kế toán
      • Hoàn thiện lại sổ sách kế toán

    Kinh nghiệm kế toán

    • Trang chủ
    • Kinh nghiệm kế toán
    • Phương pháp kê khai thuế GTGT trực tiếp

    Phương pháp kê khai thuế GTGT trực tiếp

    • Đăng bởi Hồng Hạnh
    • Danh mục Kinh nghiệm kế toán
    • Ngày Tháng Tám 23, 2016
    • Bình luận 0 comment

    Bài viết này Kế toán MAC chia sẻ phương pháp kê khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh  thu và trực tiếp trên GTGT, hồ sơ thủ tục khai thuế và cách xác định đối tượng theo  Thông tư Số 156/2013/TT-BTC và 219/2013/TT- BTC

    I. Đối tượng áp dụng

    + Đối với doanh nghiệp có doanh thu nhỏ hơn 1 tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự  nguyện PP khấu trừ. ( Trước 1/1/2014)
    + Còn doanh nghiệp mới thành lập không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ

    + Hộ cá nhân kinh doanh

    +Chú ý: DN mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố  định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.   Có thể gửi Thông báo đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo mẫu số 06/GTGT ban  hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20/12 năm liền kề.

    II. Cách tính thuế GTGT

    1. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

    Số thuế GTGT phải nộp = tỷ lệ % X Doanh thu

    Trong đó:

    • Tỷ lệ % GTGT trên doanh thu được quy định như sau:

    – Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

    – Dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%

    – Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, bao thầu nguyên vật liệu: 3%

    – Hoạt động kinh doanh khác: 2%

    • Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hoá, dịch vụ thực tế ghi trên hoá đơn bán hàng  đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản  phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.

    Lưu ý: Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thuộc  đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%)  trên doanh thu đối với doanh thu này

    . Thời gian kê khai và biểu mẫu kê khai

    – Thời gian kê khai thuế chính là thời gian mà đơn vị phải nộp thuế.

    – Thời gian kê khai có 2 loại kê khai theo tháng hoặc theo quý

    • Thời gian kê khai theo tháng là từ ngày 1 đến ngày 20 của tháng sau.
    • Thời gian kê khai theo quý laf từ ngày 1 đến ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau – Hồ sơ kê khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
    • Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.

    2. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT

    Đối tượng

     – DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

    Cách tính thuế GTGT phải nộp

     Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng X 10%

    TRONG ĐÓ:

    – 10%là thuế suất thuế GTGT áp dụng đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc,  đá quý.

    b. Giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý = Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – Giá thanh toán  của vàng, bạc, đá quý mua vào.

    – Giá thanh toán bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán hàng, (bao gồm cả tiền  công chế tác (nếu có), thuế GTGT và các khoản phí khác mà bên bán được hưởng).

    – Giá thanh toán mua vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc  nhập khẩu, đã có thuế GTGT.

    1. Thời hạn kê khai và mẫu kê khai thuế GTGT

    – Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
    – Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.

    Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế.

    – Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 03/GTGT.

    Trên đây, Kế toán MAC đã giới thiệu đến bạn đọc phương pháp kê khai thuế GTGT trực  tiếp để bạn đọc tham khảo và có thêm kinh nghiệm để kê khai thuế GTGT một cách tốt  nhất.

    Chúc các bạn thành công.

    Save

    Save

    Save

    Save

    Save

    Save

    Save

    • Tweet
    • Pinterest
    Hồng Hạnh

    Bài viết trước

    Hướng dẫn cách định khoản kế toán nhanh nhất
    22 Tháng Tám, 2016

    Bài viết tiếp theo

    Đổi tên công ty có phải thay đổi hóa đơn hay không?
    23 Tháng Tám, 2016

    Có thể bạn quan tâm

    • tong-hop-mot-cach-tot-nhat-xu-ly-quy-tien-mat-bi-am
      Tổng hợp một số cách tốt nhất xử lý quỹ tiền mặt bị âm
      19 Tháng Chín, 2017
    • Doanh nghiệp vừa và nhỏ có được áp dụng chế độ kế toán theo thông tư số 200/2014/TT-BTC?
      3 Tháng Mười Hai, 2016
    • nhung-luu-y-qua-trong-khi-quyet-toan-thue-tncn
      Những lưu ý qua trọng khi quyết toán thuế TNCN
      14 Tháng Mười, 2016

    Tham gia bình luận Hủy

    Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

    Tìm kiếm

    CHUYÊN MỤC

    • GIỚI THIỆU
    • TƯ VẤN TÀI CHÍNH
    • DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
    • DỊCH VỤ THÀNH LẬP
      • Thành lập công ty
      • Thành lập chi nhánh
      • Thành lập hộ kinh doanh cá thể
    • LIÊN HỆ
    • DỊCH VỤ KẾ TOÁN
      • Kế toán nội bộ
      • Kế toán thuế trọn gói
      • Báo cáo tài chính
      • Khai báo thuế ban đầu
      • Đào tạo kế toán
      • Hoàn thiện lại sổ sách kế toán

    Tin tức mới nhất

    co-duoc-thay-doi-hinh-thuc-nhan-tro-cap-nghiep-hay-khong
    Có được thay đổi hình thức nhận trợ cấp thất nghiệp hay không?
    22Th92017
    huong-dan-thuc-hien-hoa-don-dien-tu-moi-nhat-nam-2017
    Hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử mới nhất năm 2017
    21Th92017
    cach-tinh-tien-phat-cham-nop-thue-gtgt-tndn-nam-2017
    Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế GTGT, TNDN năm 2017
    20Th92017

    Logo-MAC-2

    ĐỊA CHỈ :

    Trụ sở chính: 10B số 195 đường Tô Hiệu - Q. Hà Đông - TP. Hà Nội

    Điện thoại: 0466.525.588 – Hotline: 0936.400.123

    [email protected]

    Location-edit

    CƠ SỞ ĐÀO TẠO:

    Cơ sở 1: Số LK 86 TT2 Khu đô thị Văn Phú - P. Phúc La - Q. Hà Đông - TP. Hà Nội

    Cơ sở 2: P506 CT8C Khu đô thị Đại Thanh - Thanh Trì - TP. Hà Nội

    Cơ sở 3: Tầng 3 Tòa Building 36 - Số 14 ngõ 250 Nguyễn Xiển - P. Hạ Đình - Q. Thanh Xuân - TP. Hà Nội

    HỖ TRỢ TRỰC TUYẾN:

    Đào tạo kế toán MAC: ketoanthuchanhmac

    Dịch vụ kế toán MAC: ketoanthuchanhmac

    Đào tạo kế toán thực hành MAC

    © 2016 - Ketoanmac.edu.vn