Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cách xác định đối tượng được kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hồ sơ khai thuế theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC và Thông tư 219/2013/TT- BTC.
I. Cách xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
– DN đang hoạt động có doanh thu hàng năm> 1 tỷ đồng
– Những DN đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
a. Những DN có thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, bao gồm:
– Những DN có doanh thu hàng năm < 1 tỷ.
– Những DN mới thành lập từ dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
– Những Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.
=> Những DN trên phải gửi Thông báo đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo Mẫu 06/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC). Chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.
(Theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
II. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
– Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT.
Xem thêm: Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT
Các bạn chỉ cần nộp tờ khai mà không cần phải nộp các phụ lục kèm theo (Theo điều 5 Luật số 71/2014/QH13, có hiệu lực từ ngày 01/01/2015)
Lưu ý: Các bạn nên kê khai trên phần mềm HTKK mới nhất nhé! Để hạn chế 1 số lỗi khi nộp tờ khai qua mạng
III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
– Theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
– Theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.
Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu có phát sinh nhé!)
Chúc các bạn thành công!
