Nguyên tắc lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là công việc cơ bản mà bất kỳ kế toán viên nào cũng phài làm. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cần tuân theo những nguyên tắc do Chính phủ ban hành.

Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp được xây dựng nhằm tính thuê thu nhập doanh nghiệp trên cơ sở kết quả hoạt động sản xuất nhanh trong năm của doanh nghiệp. Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm có các phần sau:

– Phần A: kết quả kinh doanh ghi nhận theo Báo cáo tài chính (Từ chỉ tiêu A1 đến A19): các chỉ tiêu này căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp. Phần này xác định ra lợi nhuận của doanh nghiệp trong năm tài chính.

– Phần B: xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ tiêu B1 B33): trong phần này gồm có các chỉ tiêu điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận trước thuế thu nhập  doanh nghiệp do sự khác biệt về doanh thu và phí theo quy định của chế độ kế toán và luật thuế; các khoản được trừ vào thu trước thuế… để tính ra thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.

– Phần C: xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế từ chỉ tiêu C1 đến C7): phần này xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn giảm, số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế.

– Các tài liệu kèm theo: các tài liệu gửi kèm theo tờ khai, liên quan hoặc có giá trị pháp lý để giải trình việc tính toán nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

– Các phụ lục: các phụ lục minh họa cho cách tính toán ra các số liệu ở một chỉ tiêu kê khai trên tờ khai.

* Các chỉ tiêu trên tờ khai: Những chỉ tiêu có đánh số thứ tự 1, 2, 3… hoặc a, b, c… là những chỉ tiêu tham gia vào việc tính toán nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Những chỉ tiêu không đánh số thứ tự là những chỉ tiêu không tham gia vào khoản thanh toán nghĩa vụ thuế mà chỉ nhằm phục vụ cho yêu cầu quản lý của cơ quan.

Những nguyên tắc lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Cơ sở kinh doanh phải kê khai đầy đủ các thông tin từ chỉ tiêu [01] đến chỉ tiêu [10] của Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập DN.
• Số liệu ghi vào Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập DN phải chính xác, rõ ràng, không được tẩy xóa. Đối với các chỉ tiêu số liệu phát sinh trong kỳ tính thuế là số âm (-) thì để trong (…), không phát sinh số liệu thì bỏ trống không ghi.
• Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập DN gửi đến cơ quan thuế chỉ được xác định là hợp lệ khi các chỉ tiêu được ghi đúng và đầy đủ các yêu cầu của điểm 1, điểm 2 nêu trên và có đầy đủ chữ ký và đóng dấu của người đại diện pháp luật của cơ sở kinh doanh vào cuối tờ khai.

Dịch vụ quyết toán thuế trọn gói cho Doanh nghiệp của Kế toán MAC là tập hợp các chương trình đào tạo bồi dưỡng về kế toán, bao gồm những kiến thức từ cơ bản đến nâng cao cho đội ngũ cán bộ, công nhân viên của doanh nghiệp.

Chương trình tư vấn và đào tạo nghiệp vụ kế toán được thiết kế theo yêu cầu của doanh nghiệp. Cùng với sự tư vấn của đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm của Trung tâm Kế toán MAC. Chúng tôi tin tưởng các doanh nghiệp sau hợp tác sẽ hài lòng về chất lượng dịch vụ và chuyên môn kế toán của Kế toán MAC.

Sử dụng Dịch vụ tư vấn và đào tạo nghiệp vụ kế toán cho doanh nghiệp sẽ giúp các doanh nghiệp trang bị thêm những kiến thức tài chính kế toán mới nhất theo quy định Nhà nước hiện hành. Giúp doanh nghiệp bớt rủi ro về vốn và vướng các quy định về pháp luật, giúp quản lý dòng tiền, tối ưu chi phí hoạt động tối đa.