Liên hệ với chúng tôi?
0936 400 123
[email protected]
Đăng ký Đăng nhập
Kế toán MAC Kế toán MAC
  • GIỚI THIỆU
  • TƯ VẤN TÀI CHÍNH
  • DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
  • DỊCH VỤ THÀNH LẬP
    • Thành lập công ty
    • Thành lập chi nhánh
    • Thành lập hộ kinh doanh cá thể
  • LIÊN HỆ
  • DỊCH VỤ KẾ TOÁN
    • Kế toán nội bộ
    • Kế toán thuế trọn gói
    • Báo cáo tài chính
    • Khai báo thuế ban đầu
    • Đào tạo kế toán
    • Hoàn thiện lại sổ sách kế toán
    • GIỚI THIỆU
    • TƯ VẤN TÀI CHÍNH
    • DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
    • DỊCH VỤ THÀNH LẬP
      • Thành lập công ty
      • Thành lập chi nhánh
      • Thành lập hộ kinh doanh cá thể
    • LIÊN HỆ
    • DỊCH VỤ KẾ TOÁN
      • Kế toán nội bộ
      • Kế toán thuế trọn gói
      • Báo cáo tài chính
      • Khai báo thuế ban đầu
      • Đào tạo kế toán
      • Hoàn thiện lại sổ sách kế toán

    Kinh nghiệm kế toán

    • Trang chủ
    • Kinh nghiệm kế toán
    • Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trên HTKK 3.4.0

    Hướng dẫn kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trên HTKK 3.4.0

    • Đăng bởi Hường Mis
    • Danh mục Kinh nghiệm kế toán
    • Ngày Tháng Mười 13, 2016
    • Bình luận 2 comments
    huong-dan-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-tren-htkk-340-1

    Hướng dẫn chi tiết cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trên phần mềm HTKK 3.4.0 thuế khi phát hiện có sai sót theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

    I. Nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT:

    – Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế thanh, kiểm tra thuế.

    ⇒ Kinh nghiệm kế toán: Sai đâu sửa đấy (sai dữ liệu ở tờ khai nào vào tờ khai đó sửa lại cho đúng)

    II. Hướng dẫn cách kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT:

    1. Sai sót không làm thay đổi số tiền thuế phải nộp hoặc được khấu trừ:

    Các trường hợp:

    • Kê khai sai ký hiệu hoá đơn, sai số hoá đơn hoặc sai ngày tháng năm.
    • Kê khai sai tên người mua, người bán, mã số thuế hoặc sai tên mặt hàng

    a. Trong trường hợp phát hiện trong thời hạn nộp tờ khai:

    VD: Doanh nghiệp A nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 10/2014 vào ngày 15/11/2014, nhưng đến ngày 18/11/2014 thì phát hiện có sai sót.

    → Hướng dẫn xử lý:

    – Vào trực tiếp tháng tờ khai tháng 10/2014 sửa lại cho đúng (Chọn “Tờ khai lần đầu” chú ý không phải chọn “Tờ khai bổ sung” nhé) → Nộp lại.

    (Vì cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai đúng là tờ khai cuối cùng trong thời hạn nộp)

    b. Trong trường hợp phát hiện khi đã hết hạn nộp tờ khai:

    → Hướng dẫn xử lý:

    Bước 1: Vào trực tiếp tờ khai sai đó sửa lại cho đúng (Chọn “Tờ khai lần đầu” không phải chọn “Tờ khai bổ sung” nhé)

    Bước 2: 

    Lập 01 bộ hồ sơ nộp cho cơ quan thuế. Trong hồ sơ bao gồm:

    • Tờ khai thuế và phụ lục kèm theo của kỳ đã kê khai sai (Là tờ khai mà các bạn đã nộp trước đó)
    • Tờ khai thuế và phụ lục kèm theo đã được điều chỉnh lại.
    • Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC)

    2. Sai sót làm thay đổi số tiền thuế phải nộp hoặc được khấu trừ:

    Các trường hợp:

    • Kê khai thừa hoặc thiếu hoá đơn đầu ra, đầu vào
    • Kê khai số tiền, sai thuế thuế suất, sai tiền thuế
    • Kê khai sai dòng trên các PL01-1/GTGT, 01-2/GTGT….

    Kế toán viên lưu ý: Kể từ ngày 1/1/2014 theo khoản 8 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì Hoá đơn đầu vào các bạn được kê khai, khấu trừ bổ sung vào thời điểm nào cũng được (Không còn khống chế 6 tháng như trước nữa), trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra.

    a. Trong trường hợp phát hiện trong thời hạn nộp tờ khai:

    Bạn đọc vui lòng thực hiện theo ý “a” phía trên. (Chỉ cần sửa lại rồi nộp lại là xong)

    b. Trong trường hợp phát hiện khi đã hết hạn nộp tờ khai:

    → Hướng dẫn xử lý: Các bạn phải lập tờ khai bổ sung thuế giá trị gia tăng, cụ thể như sau:

    Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK – > Chọn “Tờ khai bổ sung”

    huong-dan-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-tren-htkk-340-2

    Bước 2: Thực hiện kê khai bổ sung điều chỉnh như sau:

    1. Nếu kỳ trước quên không nhập số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang thì nhập vào  Chỉ tiêu [22]

    2. Nếu sai sót là hóa đơn đầu vào: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên cả 3 chỉ tiêu là: Chỉ tiêu [23], [24] và [25].

    VD: Tháng 6/2015 kế toán viên kê khai sai số tiền trên hóa đơn đầu vào, cụ thể là thiếu 2.000.000, thuế giá trị gia tăng: 200.000.

    Như vậy bạn điều chỉnh tăng ở 3 chỉ tiêu cụ thể như sau:

    [23] = 25.980.000 + 2.000.000

    [24] = 2.598.000 + 200.000

    [25] = 2.598.000 + 200.000 (Nếu là công ty KD mặt hàng chịu thuế và không chịu thuế nên 24 và 25 có thể sẽ khác nhau vì phải phân bổ số thuế GTGT dùng chung. Nếu là công ty chỉ KD mặt hàng chịu thuế thì 24 và 25 sẽ bằng nhau)

    3. Nếu sai sót là hóa đơn đầu ra:  Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu từ: Chỉ tiêu [29] đến [33]. (Theo các mức thuế suất trên hoá đơn)

    VD: Tháng 6/2015 các bạn kê khai sai 1 hóa đơn đầu ra, cụ thể là kê khai thừa: 2.000.000, thuế giá trị gia tăng là 10%: 200.000.

    Bạn tiến hành điều chỉnh giảm giảm tiêu 32 và 33 như sau (Vì là thuế suất 10%).

    [32] = 435.345.000 – 2.000.000

    [33] = 43.534.500 – 200.000

    huong-dan-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-tren-htkk-340-3

    – Sau khi điều chỉnh xong các bạn ấn “Tổng hợp KHBS” hoặc ấn :”Ghi“

    Bước 3: Click vào ship “KHBS” phía dưới, để xử lý kết quả sau khi khai bổ sung:

    – Màn hình sẽ xuất hiện như sau:

    huong-dan-ke-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt-tren-htkk-340-4

    Xử lý số liệu ở Chi tiêu [40] và [43]:

    1. Nếu [40] > 0 (Tức là tăng số tiền thuế phải nộp)

    – Đi nộp số tiền thuế đó và tiền phạt chậm nộp tiền thuế  (Phần mềm đã tự tính số ngày chậm nộp và số tiền phạt ở dưới phần B trên Bản giải trình)

    2. Nếu [40] < 0 (Làm giảm tiền thuế phải nộp): Bù trừ với số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế.

    Lưu ý: Các bạn tự theo dõi khoản này bên ngoài, nếu kỳ sau phát sinh số thuế phải nộp thì tự trừ đi bên ngoài. Tức là không được nhập vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.

    3. Nếu [43] > 0 (Tăng số thuế GTGT được khấu trừ): Nhập số tiền thuế đó vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.

    VD: Kế toán MAC tháng 11/2014 có só tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp là 2.000.000 vnđ. Nhưng sang đến tháng 12/2014 thì phát hiện có 1 hóa đơn đầu vào của tháng 11/2014 chưa kê khai, tiền thuế GTGT là 5.000.000 vnđ.

    → Hướng dẫn xử lý:

    – Vào tờ khai tháng 11/2014 lựa chọn “Tờ khai bổ sung”. Và sửa trực tiếp trên các Chi tiêu [23], [24], [25].

    – Sau khi điều chỉnh  xong thì xuất hiện Chỉ tiêu [43] là : 3.000.000 vnđ.

    => Nhập số tiền 3.000.000 vào Chỉ tiêu [38] của tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng 12/2014.

    4. Nếu [43] < 0 (Giảm số thuế GTGT được khấu trừ):

    – Nhập số tiền thuế đó vào Chỉ tiêu [37] trên tờ khai trên tờ khai thuế giá trị gia tăng của kỳ hiện tại.

    Trên đây Trung tâm Đào tạo Kế toán thực hành MAC đã hướng dẫn cho bạn chi tiết cách kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trên HTKK 3.4.0 mới nhất. Chúc bạn thành công!

    Tag:kê khai thuế, kê khai thuế GTGT

    • Tweet
    • Pinterest
    Hường Mis

    Bài viết trước

    Hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế GTGT theo quý, tháng
    13 Tháng Mười, 2016

    Bài viết tiếp theo

    Cách viết hóa đơn hàng biếu tặng có ví dụ minh họa
    13 Tháng Mười, 2016

    Có thể bạn quan tâm

    • tong-hop-mot-cach-tot-nhat-xu-ly-quy-tien-mat-bi-am
      Tổng hợp một số cách tốt nhất xử lý quỹ tiền mặt bị âm
      19 Tháng Chín, 2017
    • Doanh nghiệp vừa và nhỏ có được áp dụng chế độ kế toán theo thông tư số 200/2014/TT-BTC?
      3 Tháng Mười Hai, 2016
    • nhung-luu-y-qua-trong-khi-quyet-toan-thue-tncn
      Những lưu ý qua trọng khi quyết toán thuế TNCN
      14 Tháng Mười, 2016

      2 Comments

    1. Nguyen Hien
      Tháng Mười Hai 12, 2016
      Trả lời

      Cảm ơn bài viết rất chi tiết. khổ nỗi cái HTKK3.4.0 cứ báo lỗi “datafile bị lệch” chắc do KKBS quý 1/2015. nên ko xuất đc file. hichic…

    2. oanh
      Tháng Hai 24, 2017
      Trả lời

      Cho em hỏi, q2 em em điều chỉnh chỉ tiêu 24, 25 dẫn đến chỉ tiêu 43 thay đổi nhưng cơ quan thuế không chấp nhận điều chỉnh đó. Sang q3 em nhập chỉ tiêu 22=43 em đã điều chỉnh cơ quan thuế không chấp nhận. Bắt em sang năm sau mới được điều chỉnh ạ. Cho em cách giải quyết trong trường hợp này, gần tới quyết toán thuế rồi ạ. Em chân thành cám ơn

    Tham gia bình luận Hủy

    Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

    Tìm kiếm

    CHUYÊN MỤC

    • GIỚI THIỆU
    • TƯ VẤN TÀI CHÍNH
    • DỊCH VỤ KIỂM TOÁN
    • DỊCH VỤ THÀNH LẬP
      • Thành lập công ty
      • Thành lập chi nhánh
      • Thành lập hộ kinh doanh cá thể
    • LIÊN HỆ
    • DỊCH VỤ KẾ TOÁN
      • Kế toán nội bộ
      • Kế toán thuế trọn gói
      • Báo cáo tài chính
      • Khai báo thuế ban đầu
      • Đào tạo kế toán
      • Hoàn thiện lại sổ sách kế toán

    Tin tức mới nhất

    co-duoc-thay-doi-hinh-thuc-nhan-tro-cap-nghiep-hay-khong
    Có được thay đổi hình thức nhận trợ cấp thất nghiệp hay không?
    22Th92017
    huong-dan-thuc-hien-hoa-don-dien-tu-moi-nhat-nam-2017
    Hướng dẫn thực hiện hóa đơn điện tử mới nhất năm 2017
    21Th92017
    cach-tinh-tien-phat-cham-nop-thue-gtgt-tndn-nam-2017
    Cách tính tiền phạt chậm nộp thuế GTGT, TNDN năm 2017
    20Th92017

    Logo-MAC-2

    ĐỊA CHỈ :

    Trụ sở chính: 10B số 195 đường Tô Hiệu - Q. Hà Đông - TP. Hà Nội

    Điện thoại: 0466.525.588 – Hotline: 0936.400.123

    [email protected]

    Location-edit

    CƠ SỞ ĐÀO TẠO:

    Cơ sở 1: Số LK 86 TT2 Khu đô thị Văn Phú - P. Phúc La - Q. Hà Đông - TP. Hà Nội

    Cơ sở 2: P506 CT8C Khu đô thị Đại Thanh - Thanh Trì - TP. Hà Nội

    Cơ sở 3: Tầng 3 Tòa Building 36 - Số 14 ngõ 250 Nguyễn Xiển - P. Hạ Đình - Q. Thanh Xuân - TP. Hà Nội

    HỖ TRỢ TRỰC TUYẾN:

    Đào tạo kế toán MAC: ketoanthuchanhmac

    Dịch vụ kế toán MAC: ketoanthuchanhmac

    Đào tạo kế toán thực hành MAC

    © 2016 - Ketoanmac.edu.vn