Kế toán thuế thường phải xuất hóa đơn cho các mặt hàng. Với trường hợp hàng tiêu dùng nội bộ, kế toán thuế có phải xuất hóa đơn không?
Câu hỏi: Công ty bán dầu ô tô, công ty xuất dầu tiêu dùng nội bộ thay dầu xe ô tô, vậy kế toán thuế có phải xuất hoá đơn GTGT đầu ra hay không? Nếu viết thì viết như thế nào?
Trả lời:
Căn cứ vào điểm a, khoản 7, điều 3, TT26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) như sau:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).”
Như vậy, công ty bạn bán dầu ô tô và xuất dầu để tiêu dùng nội bộ thì không phải xuất hóa đơn. mà dùng phiếu xuất kho để xuất dùng
Về cách viết hóa đơn GTGT, mời bạn đọc tham khảo chi tiết bài viết: Cách lập hóa đơn
Câu hỏi:
Bên công ty tôi có 1 hợp đồng viết phần mềm cho 1 công ty nước ngoài, địa chỉ ở nước ngoài. Vậy trường hợp này tôi có phải xuất hóa đơn GTGT cho họ hay không?
Nếu xuất, thì nội dung địa chỉ, tên công ty mã số thuế ghi như thế nào ạ?
Về phần tiền hàng, tôi nên ghi USD hay VNĐ ? Hóa đơn này có cần xé ra khỏi cuống không? hay lưu ở công ty?
Trả lời:
– Trường hợp của bạn là xuất khẩu phần mềm. Bạn có thể dùng invoice thay cho hoá đơn xuất khẩu.
– Nội dung bạn vẫn ghi như hoá đơn GTGT, ghi tên công ty, địa chỉ, nhưng không có mã số thuế
– Bạn dùng tiền Việt nam để ghi hoá đơn, sau khi quy đổi từ tiền USD sang tiền Việt theo tỷ giá liên ngân hàng tại thời điểm ghi hoá đơn
– Sau khi xuất hoá đơn, bạn lưu cùng chứng từ để kê khai thuế, hạch toán và cung cấp cho những đơn vị kiểm tra khi cần thiết.
